11월에 받은 종합소득세 고지서는 2026년 11월 30일(월)까지 내면 됩니다. 국세청은 11월 2일부터 종합소득세 납세의무가 있는 개인사업자 154만 명에게 중간예납 고지서를 보냈습니다(한국세정신문·일간NTN, 2026년 11월 5일 보도). 고지된 금액은 새로 계산한 세금이 아니라 2025년에 확정된 종합소득세액의 절반을 미리 내는 돈입니다. 상반기 장사가 크게 꺾였다면 고지서대로 내지 않고 직접 계산한 금액으로 신고할 수 있고, 1,000만 원을 넘으면 일부를 내년 2월로 미룰 수 있습니다.
한눈에 보기: 내 상황별로 해야 할 일
| 내 상황 | 해야 할 일 | 기한 | 핵심 숫자 |
|---|---|---|---|
| 고지서를 받았고 금액에 이견 없음 | 고지서대로 납부 | 2026년 11월 30일 | 전년 종합소득세액의 1/2 |
| 상반기 실적이 크게 줄었음 | 추계액 신고 후 그 금액만 납부 | 2026년 11월 30일 | 전년 세액의 30% 미달일 때만 |
| 고지·추계 금액이 1,000만 원 초과 | 분납 신청 | 나머지 2027년 2월 1일 | 2,000만 원 초과 시 50%까지 |
| 당장 낼 여력이 없음 | 납부기한 연장 신청 | 11월 30일 이전 | 최대 9개월 |
| 고지서를 못 받았음 | 대부분 납부 의무 없음 | — | 세액 50만 원 미만은 고지 제외 |
표 기준일: 2026년 11월 6일. 출처: 한국세정신문·일간NTN 2026년 11월 5일 보도(국세청 안내 기준).
중간예납이 뭔가요, 왜 11월에 또 내나요
종합소득세는 5월에 한 번 신고·납부하는 세금인데, 1년에 한 번만 걷으면 세금이 몰리고 국가 입장에서도 세입이 한쪽에 쏠립니다. 그래서 사업자에게는 올해 낼 세금의 일부를 11월에 미리 내게 합니다. 이것이 중간예납입니다.
중요한 건 이 돈이 추가 세금이 아니라는 점입니다. 11월에 낸 중간예납액은 내년 5월 종합소득세 확정신고 때 이미 낸 세금으로 빠집니다. 11월에 300만 원을 냈고 내년 5월 확정세액이 700만 원이면, 5월에는 차액 400만 원만 냅니다. 확정세액이 중간예납액보다 적으면 그 차액은 환급됩니다.
계산 방식도 단순합니다. 국세청은 상반기 실적을 들여다보지 않고 직전 과세기간(2025년) 종합소득세액의 1/2을 그대로 고지합니다. 그래서 2025년에 세금을 많이 낸 사업자는 올해 매출이 어떻든 고지 금액이 큽니다.
고지서를 못 받았다면: 50만 원 미만과 제외 대상
고지서가 오지 않았다면 대개 둘 중 하나입니다.
첫째, 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우입니다. 이때는 고지서를 보내지 않습니다. 2025년 종합소득세액이 100만 원 미만이었다면 여기에 해당할 가능성이 큽니다.
둘째, 애초에 중간예납 대상이 아닌 경우입니다. 다음은 고지 대상에서 빠집니다.
- 이자·배당·근로·연금·기타소득만 있는 사람
- 분리과세 주택임대소득만 있는 사람
- 저술가·화가·배우·가수 등 자영예술가와 직업운동가
- 보험모집인, 납세조합 가입자, 주택조합원 등
- 2026년 6월 30일 이전에 휴업·폐업한 사업자
- 2025년에는 사업자가 아니었고 2026년에 새로 사업을 시작한 사람
올해 처음 사업을 시작한 분이 “왜 나는 안 오지” 하고 걱정할 필요가 없는 이유가 마지막 항목입니다. 비교할 전년도 세액이 없으니 중간예납도 없습니다.
상반기 매출이 꺾였다면: 추계액 신고
고지서 금액이 올해 사정과 너무 안 맞는 경우가 있습니다. 작년에는 잘됐지만 올해 상반기에 매출이 반 토막 났다면, 작년 세액의 절반을 그대로 내는 건 부담입니다.
이때 쓰는 제도가 추계액 신고입니다. 2026년 1~6월 실적으로 중간예납 추계액을 직접 계산해, 그 금액이 전년도 종합소득세액의 30%에 미달하면 고지서를 무시하고 계산한 금액으로 신고·납부할 수 있습니다. 신고 기한은 고지분 납부기한과 같은 11월 30일입니다.
주의할 점이 두 가지 있습니다.
- 30% 기준을 넘으면 쓸 수 없습니다. 상반기 실적이 조금 줄어든 정도로는 해당하지 않습니다. 추계액이 전년 세액의 30% 이상으로 계산되면 고지서대로 내야 합니다.
- 추계액이 50만 원 미만이면 신고만 하고 납부는 하지 않습니다. 신고 자체를 빠뜨리면 고지 세액이 그대로 남으니, 금액이 0에 가까워도 신고는 해야 합니다.
추계액 계산에는 상반기 수입금액과 필요경비 자료가 필요합니다. 장부나 카드 매출 자료가 정리돼 있지 않다면 11월 중순까지는 세무 대리인과 상의해 두는 편이 안전합니다.
1,000만 원을 넘으면 분납할 수 있습니다
고지세액 또는 추계액이 1,000만 원을 초과하면 일부를 나중에 낼 수 있습니다. 분납 기한은 2027년 2월 1일입니다.
| 고지·추계 금액 | 11월 30일까지 낼 돈 | 미룰 수 있는 돈 |
|---|---|---|
| 1,000만 원 이하 | 전액 | 분납 불가 |
| 1,000만 원 초과 ~ 2,000만 원 이하 | 1,000만 원 | 1,000만 원 초과분 |
| 2,000만 원 초과 | 50% 이상 | 최대 50% |
기준일: 2026년 11월 6일. 출처: 한국세정신문·일간NTN 2026년 11월 5일 보도.
예를 들어 고지세액이 1,800만 원이면 11월 30일까지 1,000만 원을 내고 남은 800만 원을 2027년 2월 1일까지 내면 됩니다. 3,000만 원이면 11월에 1,500만 원, 2월에 1,500만 원으로 반씩 나눌 수 있습니다.
그래도 못 낼 것 같으면: 기한연장 최대 9개월
재해를 입었거나 사업이 심하게 부진해 기한 내 납부가 어려운 사업자는 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다. 홈택스나 관할 세무서를 통해 신청하며, 기간은 최대 9개월입니다.
연장은 신청해서 승인을 받아야 효력이 생깁니다. 신청하지 않고 그냥 넘기면 미납으로 처리됩니다. 미납 시에는 납부지연가산세 3%가 먼저 붙고, 그 뒤 하루마다 0.022%가 더해집니다. 1,000만 원을 한 달 미루면 30만 원에 더해 하루 2,200원씩 쌓이는 구조입니다. 연장 신청이 훨씬 싼 선택입니다.
납부 전 5분 체크리스트
11월 30일 전에 아래만 확인하면 됩니다.
- 고지 내역 확인 — 홈택스(PC) 또는 손택스(모바일)에서 고지된 세액과 납부기한을 확인합니다. 종이 고지서를 분실했어도 조회·납부가 됩니다.
- 금액이 상황과 맞는지 판단 — 상반기 실적이 크게 줄었다면 추계액이 전년 세액의 30%에 미달하는지 계산해 봅니다.
- 1,000만 원 초과 여부 확인 — 넘으면 분납 신청 조건을 확인합니다.
- 납부 수단 결정 — 계좌이체·가상계좌·전자납부가 수수료 없이 가능합니다. 신용카드로 내면 납부대행 수수료가 납세자 부담으로 붙으므로, 요율을 납부 화면에서 먼저 확인하세요.
- 지방소득세는 별도 — 중간예납에는 지방소득세가 따로 붙지 않지만, 내년 5월 확정신고 때는 종합소득세의 10%가 지방소득세로 추가됩니다. 자금 계획에 함께 넣어 두세요.
▶ 지금 할 일: 홈택스에 로그인해 세금신고·납부 → 고지·체납 조회에서 중간예납 고지 내역을 확인하세요. 금액이 50만 원 미만이면 고지 자체가 없으니 조회 결과가 비어 있어도 정상입니다.
자주 묻는 질문
중간예납을 내면 내년 5월에 세금을 또 내나요?
11월에 낸 중간예납액은 내년 5월 종합소득세 확정신고에서 이미 낸 세금으로 차감됩니다. 확정세액이 중간예납액보다 크면 차액만 추가로 내고, 작으면 차액을 환급받습니다. 같은 세금을 두 번 내는 것이 아닙니다.
고지서를 받았는데 올해 폐업했습니다. 그래도 내야 하나요?
2026년 6월 30일 이전에 휴업·폐업한 사업자는 중간예납 고지 대상에서 제외됩니다. 그 이후에 폐업했다면 고지는 유효하므로, 상반기 실적 기준 추계액이 전년 세액의 30%에 미달하는지 계산해 추계액 신고를 검토하는 것이 현실적인 방법입니다. 관할 세무서에 폐업 사실과 함께 상담하는 편이 안전합니다.
11월 30일이 일요일이면 기한이 밀리나요?
2026년 11월 30일은 월요일이라 그대로 납부기한입니다. 국세 기한이 토·일요일이나 공휴일이면 다음 영업일로 밀리지만, 올해는 해당하지 않습니다. 은행 업무시간을 고려하면 주말 전인 11월 27일 금요일까지 처리해 두는 편이 안전합니다.
분납한 금액에도 이자가 붙나요?
분납은 승인된 제도이므로 기한 내에 내면 가산세나 이자가 붙지 않습니다. 다만 분납 기한인 2027년 2월 1일을 넘기면 그때부터 납부지연가산세가 적용됩니다.
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참고 자료: 「154만 개인사업자, 11월 종합소득세 중간예납해야」 한국세정신문 2026년 11월 5일, 「11월, 종합소득세 중간예납 시작」 일간NTN 2026년 11월 5일(국세청 안내 기준), 국세청 홈택스 납부 안내. 이 글은 광고·협찬 없이 공개 자료만으로 정리한 정보성 글이며, 개별 세액 판단은 관할 세무서 또는 세무 대리인의 확인을 권합니다. 본문 수치는 2026년 11월 6일 기준입니다.